Cách kê khai thuế theo quý cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo quý, bằng tờ khai mẫu 01/CNKD, hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Riêng hộ trên 50 tỷ đồng khai theo tháng, còn hộ từ 1 tỷ trở xuống chỉ thông báo doanh thu mỗi năm một lần.

Nếu năm nay là năm đầu bạn tự khai sau khi bỏ thuế khoán, thú thật là lần đầu nhìn tờ khai ai cũng hơi ngợp. Bài này đi từ lịch nộp, cách tính mỗi quý đến năm bước lập và gửi tờ khai, kèm một ví dụ đủ bốn quý để bạn thấy mức giảm trừ 1 tỷ đồng được chia qua các kỳ ra sao.

Ai khai theo quý, ai khai theo tháng

Doanh thu năm	Kỳ khai	Mẫu	Hạn nộp
Từ 1 tỷ đồng trở xuống	Không khai thuế, chỉ thông báo doanh thu theo năm	01/TKN-CNKD	Ngày 31/01 năm sau
Trên 1 tỷ tới 50 tỷ đồng	Theo quý	01/CNKD	Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
Trên 50 tỷ đồng	Theo tháng	01/CNKD	Ngày 20 tháng sau

Ngưỡng tính trên tổng doanh thu cả năm của hộ, cộng mọi cửa hàng và mọi kênh bán, kể cả phần bán trên sàn thương mại điện tử đã bị khấu trừ thuế. Hộ chưa rõ mình thuộc nhóm nào nên đọc trước bài hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang kê khai.

Lịch nộp tờ khai quý trong năm

Kỳ khai	Hạn nộp tờ khai và tiền thuế
Quý 1 (tháng 1 tới 3)	30/4
Quý 2 (tháng 4 tới 6)	31/7
Quý 3 (tháng 7 tới 9)	31/10
Quý 4 (tháng 10 tới 12)	31/01 năm sau

Tiền thuế nộp cùng hạn với tờ khai, không có thêm thời gian ân hạn. Hạn rơi vào ngày nghỉ thì lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Kỳ gần nhất với nhiều hộ lúc này là quý 3 năm 2026, hạn chót 31/10/2026.

Mỗi quý tính những khoản thuế nào

Tờ khai 01/CNKD gộp hai loại thuế trên cùng một tờ. Cách tính mỗi loại khác nhau, và đây là chỗ nhiều người bị nhầm.

• Thuế giá trị gia tăng tính trên toàn bộ doanh thu của quý nhân tỷ lệ theo ngành, không trừ đồng nào.
• Thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ chỉ tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng của cả năm. Mức trừ 1 tỷ này được dùng dần qua các kỳ: kỳ đầu chưa trừ hết thì phần còn lại chuyển sang kỳ sau, tới khi đủ 1 tỷ.
• Hộ kinh doanh nhiều ngành được ưu tiên trừ vào doanh thu của ngành có tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân cao nhất trước, rồi mới tới ngành thấp hơn.

Tỷ lệ theo ngành, ví dụ phân phối hàng hóa 1% thuế giá trị gia tăng và 0,5% thuế thu nhập cá nhân, có đủ trong bảng ở bài hướng dẫn thuế hộ kinh doanh và bán hàng online. Hộ đã chọn tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập thực tế thì phần này khác hẳn, xem mục cuối bài. Số nộp từng quý của hộ bạn có thể tính sẵn bằng công cụ tính thuế hộ kinh doanh.

Ví dụ một cửa hàng tạp hóa 2 tỷ đồng một năm

Giả sử cửa hàng bán đều 500 triệu đồng mỗi quý, ngành phân phối hàng hóa, tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu.

Quý	Doanh thu	Thuế giá trị gia tăng 1%	Mức trừ đã dùng	Thuế thu nhập cá nhân 0,5%
Quý 1	500 triệu	5 triệu	500 triệu	0
Quý 2	500 triệu	5 triệu	500 triệu, hết mức trừ	0
Quý 3	500 triệu	5 triệu	0	2,5 triệu
Quý 4	500 triệu	5 triệu	0	2,5 triệu
Cả năm	2 tỷ	20 triệu	1 tỷ	5 triệu

Cả năm, thuế thu nhập cá nhân đúng bằng 1 tỷ đồng vượt ngưỡng nhân 0,5%. Điều đáng lưu ý là hai quý đầu vẫn phải nộp tờ khai và vẫn nộp thuế giá trị gia tăng, dù thuế thu nhập cá nhân bằng 0.

Năm bước lập và nộp tờ khai quý

Bước 1: Chốt doanh thu của quý từ sổ

Cộng doanh thu ba tháng trong sổ doanh thu, tách theo từng ngành nếu bạn kinh doanh nhiều nhóm hàng hoặc vừa bán hàng vừa làm dịch vụ. Đối chiếu con số với hóa đơn điện tử đã xuất và tiền về tài khoản ngân hàng kinh doanh. Chưa ghi sổ đều tay thì xem bài cách ghi sổ doanh thu và chi phí cho hộ kinh doanh.

Bước 2: Xác định tỷ lệ thuế cho từng ngành

Mỗi ngành có một cặp tỷ lệ riêng cho thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Áp nhầm ngành là lỗi hay gặp nhất, nhất là với hộ vừa bán hàng vừa lắp đặt, sửa chữa hay ăn uống tại chỗ.

Bước 3: Tính số thuế của kỳ

Thuế giá trị gia tăng bằng doanh thu kỳ nhân tỷ lệ. Thuế thu nhập cá nhân bằng doanh thu kỳ trừ phần mức 1 tỷ còn được dùng, rồi nhân tỷ lệ. Ghi lại phần mức trừ còn lại để dùng cho quý sau.

Bước 4: Lập tờ khai 01/CNKD và gửi đi

Dùng mẫu 01/CNKD bản mới theo Thông tư 50/2026/TT-BTC, không dùng file mẫu tải về từ đầu năm vì mẫu đã thay. Thông tư thay những gì có ở bài Thông tư 50/2026/TT-BTC: 4 mẫu tờ khai hộ kinh doanh thay mới. Tờ khai gửi điện tử qua cổng thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile, cách thao tác ở bài khai thuế khi cho thuê nhà hoặc kinh doanh trên eTax Mobile.

Bước 5: Nộp tiền và lưu chứng từ

Nộp tiền trước hạn qua ngân hàng liên kết, theo bài nộp thuế trên eTax Mobile. Lưu tờ khai đã gửi, thông báo tiếp nhận và chứng từ nộp tiền theo từng quý, sau đó kiểm tra lại số đã ghi nhận ở mục tra cứu nghĩa vụ thuế.

Doanh thu vượt 1 tỷ giữa năm thì khai từ quý nào

Bạn bắt đầu khai và nộp thuế từ quý mà doanh thu cộng dồn từ đầu năm vượt 1 tỷ đồng. Ví dụ một cửa hàng có 900 triệu từ tháng 1 tới tháng 8 năm 2026, tháng 9 bán thêm 150 triệu, cộng dồn thành 1,05 tỷ. Cửa hàng này phải nộp tờ khai 01/CNKD cho quý 3 năm 2026, hạn 31/10/2026.

Từ thời điểm vượt ngưỡng, hộ cũng phải chuyển sang dùng hóa đơn điện tử, xem bài hướng dẫn dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu doanh thu cả năm của bạn nằm sát mốc 1 tỷ, hãy hỏi cơ quan thuế quản lý ngay khi thấy sắp chạm, đừng đợi tới quý sau mới hỏi.

Hộ tính thuế theo thu nhập khai khác ở chỗ nào

Hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng bắt buộc, còn hộ từ trên 1 tỷ tới 3 tỷ được chọn, tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập, tức doanh thu trừ chi phí hợp lý rồi nhân thuế suất. Nhóm này vẫn khai thuế giá trị gia tăng theo quý như trên, nhưng thuế thu nhập cá nhân chỉ là khai tạm nộp theo quý.

Hết năm, hộ quyết toán thuế thu nhập cá nhân bằng tờ khai mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT, hạn theo các hướng dẫn hiện hành là 31/3 năm sau, để tính lại số thuế thực tế trên cả năm. Nên chọn cách nào thì xem bài hộ kinh doanh nên chọn tính thuế theo doanh thu hay lợi nhuận.

Câu hỏi thường gặp

Quý không bán được hàng có phải nộp tờ khai không?

Hộ đã thuộc diện khai theo quý thì vẫn nên nộp tờ khai cho quý đó, ghi doanh thu bằng 0. Nếu bạn tạm ngừng kinh doanh hẳn thì làm thủ tục thông báo tạm ngừng với cơ quan thuế, khi đó không phải khai cho thời gian tạm ngừng.

Khai sai số liệu sau khi đã nộp thì sửa thế nào?

Bạn lập tờ khai bổ sung cho đúng kỳ đã khai sai. Nếu phần sửa làm tăng số thuế, nộp thêm số chênh lệch kèm tiền chậm nộp tính từ hạn nộp ban đầu. Tự phát hiện và khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra thì nhẹ hơn nhiều so với bị phát hiện.

Doanh thu bán trên sàn đã bị khấu trừ có phải khai lại không?

Phần sàn đã khấu trừ và nộp thay thì bạn không nộp lại, nhưng doanh thu đó vẫn cộng vào tổng doanh thu năm để xác định nhóm. Chi tiết ở bài cách tính thuế khi bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Lazada.