Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu 5 bậc mới

Từ kỳ tính thuế năm 2026, tiền lương tính thuế theo biểu lũy tiến 5 bậc thay cho 7 bậc, thuế suất từ 5% tới 35%. Cùng lúc đó mức giảm trừ gia cảnh cũng tăng lên 15,5 triệu đồng cho bản thân và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc. Hai thay đổi cộng lại khiến phần lớn người làm công ăn lương nộp ít thuế hơn hẳn năm trước.

Bài này đưa biểu thuế mới, bốn bước tự tính, một ví dụ làm từng dòng, và bảng so sánh để bạn thấy mình được giảm bao nhiêu. Nói trước cho yên tâm: nhìn thì nhiều số, nhưng làm một lần là quen tay.

Biểu thuế 5 bậc áp dụng từ kỳ tính thuế 2026

Biểu này áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Con số trong cột thu nhập là thu nhập tính thuế mỗi tháng, tức phần còn lại sau khi đã trừ bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh, chứ không phải lương gộp.

So với biểu 7 bậc cũ thay đổi những gì

Biểu cũ có bảy bậc với khoảng cách hẹp, nên chỉ cần tăng lương một chút là đã nhảy sang bậc cao hơn. Biểu mới gộp lại còn năm bậc và nới rộng từng khoảng.

Thuế suất	Biểu cũ, kỳ 2025 trở về trước	Biểu mới, từ kỳ 2026
5%	Đến 5 triệu	Đến 10 triệu
10%	Trên 5 đến 10 triệu	Trên 10 đến 30 triệu
15%	Trên 10 đến 18 triệu	Không còn bậc này
20%	Trên 18 đến 32 triệu	Trên 30 đến 60 triệu
25%	Trên 32 đến 52 triệu	Không còn bậc này
30%	Trên 52 đến 80 triệu	Trên 60 đến 100 triệu
35%	Trên 80 triệu	Trên 100 triệu

Hai bậc 15% và 25% biến mất. Bậc 5% rộng gấp đôi, bậc 10% rộng gấp bốn. Với người có thu nhập tính thuế dưới 30 triệu đồng một tháng, tức phần đông người đi làm, thuế suất cao nhất phải chịu giờ chỉ là 10%.

Mức giảm trừ gia cảnh cũng đổi: bản thân từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng, mỗi người phụ thuộc từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng mỗi tháng.

Các bước tự tính thuế hằng tháng

Bước 1: Lấy tổng thu nhập chịu thuế trong tháng

Cộng lương, phụ cấp và các khoản thưởng nhận trong tháng. Trừ ra các khoản được miễn thuế. Luật mới bổ sung miễn thuế toàn bộ cho tiền lương làm đêm, làm thêm giờ trả đúng quy định pháp luật lao động và tiền trả cho những ngày phép không nghỉ, nên nếu bảng lương của bạn có các khoản này thì tách riêng ra, không cộng vào. Tiền ăn giữa ca cũng được miễn tới 1,2 triệu đồng mỗi tháng.

Bước 2: Trừ bảo hiểm bắt buộc

Người lao động đóng 8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế và 1% bảo hiểm thất nghiệp trên tiền lương đóng bảo hiểm, tổng cộng 10,5%. Hai khoản đầu có trần là 20 lần lương cơ sở, khoản thứ ba có trần theo lương tối thiểu vùng. Lương cao hơn trần thì phần vượt không phải đóng thêm.

Bước 3: Trừ giảm trừ gia cảnh

Trừ 15,5 triệu đồng cho bản thân, cộng thêm 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký và được cơ quan thuế ghi nhận. Chưa đăng ký thì chưa được trừ, kể cả khi thực tế bạn đang nuôi. Riêng lúc quyết toán cả năm, bạn còn được trừ thêm chi phí khám chữa bệnh tối đa 23 triệu đồng và chi phí giáo dục tối đa 24 triệu đồng cho bản thân và người phụ thuộc, nếu có hoá đơn chứng từ hợp lệ. Hai khoản này không trừ hằng tháng. Kiểm tra danh sách của mình theo bài tra cứu danh sách người phụ thuộc đã đăng ký.

Bước 4: Áp biểu thuế theo từng phần

Phần còn lại là thu nhập tính thuế. Cắt nó thành từng khúc theo các bậc, khúc nào nhân thuế suất của bậc đó, rồi cộng lại. Đây là chữ “từng phần” trong tên biểu thuế, và cũng là chỗ nhiều người tính sai nhất.

Ví dụ tính từng dòng

Chị Lan lương 50 triệu đồng một tháng, đã đăng ký hai con là người phụ thuộc, không có khoản làm thêm giờ.

Dòng	Cách tính	Số tiền
Lương chịu thuế		50.000.000
Bảo hiểm bắt buộc	50 triệu × 10,5%	− 5.250.000
Giảm trừ bản thân		− 15.500.000
Giảm trừ hai người phụ thuộc	6,2 triệu × 2	− 12.400.000
Thu nhập tính thuế		16.850.000
Bậc 1	10.000.000 × 5%	500.000
Bậc 2	6.850.000 × 10%	685.000
Thuế phải nộp trong tháng		1.185.000

Cùng mức lương đó mà tính theo quy định năm 2025, chị Lan phải nộp 3.340.000 đồng mỗi tháng. Năm 2026 chị nhẹ đi hơn 2,1 triệu đồng mỗi tháng, tức gần 26 triệu đồng cả năm. Không phải khoản nhỏ chút nào.

Muốn tính nhanh với số liệu của chính mình, dùng công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026. Công cụ đã chạy đúng biểu 5 bậc và mức giảm trừ mới, có tính cả trần bảo hiểm.

Bạn được giảm bao nhiêu so với trước

Bảng dưới so sánh thuế mỗi tháng giữa quy định kỳ 2025 và kỳ 2026, đã tính bảo hiểm bắt buộc có áp trần.

Lương mỗi tháng	Người phụ thuộc	Thuế kỳ 2025	Thuế kỳ 2026	Giảm
20 triệu	0	440.000	120.000	320.000
30 triệu	0	1.627.500	635.000	992.500
50 triệu	2	3.340.000	1.185.000	2.155.000
80 triệu	1	11.847.900	7.038.600	4.809.300

Nhìn cột cuối sẽ thấy ai cũng được giảm, nhưng tỷ lệ giảm lớn nhất rơi vào nhóm thu nhập trung bình. Người lương 20 triệu gần như không còn phải nộp thuế nữa.

Ba chỗ dễ tính nhầm

• Nhân cả khoản với thuế suất bậc cao nhất. Thu nhập tính thuế 16,85 triệu không có nghĩa là nộp 10% của 16,85 triệu. Chỉ phần vượt 10 triệu mới chịu 10%, phần dưới vẫn chỉ 5%.
• Quên trần bảo hiểm. Lương 80 triệu không đóng bảo hiểm trên đủ 80 triệu. Tính 10,5% trên toàn bộ lương sẽ trừ lố và ra số thuế thấp hơn thực tế.
• Dùng nhầm biểu của năm. Kỳ tính thuế xác định theo thời điểm trả thu nhập. Lương tháng 12/2025 trả trong tháng 12/2025 vẫn tính theo biểu cũ, dù bạn quyết toán vào năm 2026.

Số thuế công ty khấu trừ hằng tháng chỉ là tạm tính. Tháng nhận thưởng lớn còn bị trừ cao bất thường, lý do ở bài thưởng Tết có phải nộp thuế không. Con số cuối cùng chốt khi quyết toán cả năm, cách làm ở bài hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Câu hỏi thường gặp

Biểu 5 bậc áp dụng từ tháng nào?

Áp dụng cho tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú từ kỳ tính thuế năm 2026, tức cho khoản lương trả từ ngày 01/01/2026, dù Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực chung từ 01/7/2026.

Những tháng đầu năm công ty vẫn trừ theo biểu cũ thì sao?

Phần trừ dư sẽ được cân lại khi quyết toán năm 2026. Nếu bạn tự quyết toán thì số nộp thừa được hoàn hoặc bù trừ. Nếu ủy quyền cho công ty thì công ty trả lại cho bạn.

Người không cư trú có tính theo biểu 5 bậc không?

Không. Cá nhân không cư trú chịu thuế suất cố định 20% trên tổng tiền lương phát sinh tại Việt Nam và không được giảm trừ gia cảnh.

Thu nhập tính thuế bằng 0 thì có phải làm gì không?

Không phát sinh thuế thì không phải nộp. Nếu trong năm bạn vẫn bị khấu trừ, chẳng hạn khi thử việc, thì có thể quyết toán để lấy lại. Xem bài chưa đến ngưỡng nộp thuế có cần quyết toán không.