Thưởng Tết có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không

Có. Thưởng Tết và lương tháng 13 đều là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, được cộng vào lương của tháng bạn nhận tiền. Nhưng trước khi tiếc, có hai tin tốt bạn nên biết. Số thuế bị trừ cao bất thường trong tháng nhận thưởng thường được trả lại một phần khi quyết toán. Và từ năm 2026, tiền làm thêm giờ, làm đêm dịp Tết trả đúng quy định được miễn thuế hoàn toàn.

Bài này chỉ rõ khoản thưởng nào chịu thuế, khoản nào không, vì sao tháng nhận thưởng bị trừ nhiều như vậy, và cách tự tính trước để không bị bất ngờ khi nhìn phiếu lương.

Khoản nào chịu thuế, khoản nào không

Khoản nhận dịp Tết	Chịu thuế thu nhập cá nhân
Thưởng Tết bằng tiền	Có
Lương tháng 13	Có
Thưởng bằng hiện vật: quà, giỏ Tết, phiếu mua hàng	Có, quy ra giá trị bằng tiền
Tiền làm thêm giờ, làm đêm những ngày Tết	Không, miễn toàn bộ phần trả đúng quy định pháp luật lao động
Thưởng kèm danh hiệu thi đua do Nhà nước phong tặng	Không
Thưởng kèm giải thưởng quốc gia, quốc tế	Không
Thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được công nhận	Không

Nhìn bảng sẽ thấy các khoản được miễn đều mang tính ghi nhận của Nhà nước hoặc thành quả sáng tạo. Thưởng doanh nghiệp tự chi cho nhân viên, dù gọi là thưởng Tết, thưởng cuối năm hay thưởng hiệu quả, đều chịu thuế như tiền lương.

Riêng dòng làm thêm giờ là thay đổi đáng giá của luật mới. Trước đây chỉ phần trả cao hơn lương ngày thường mới được miễn, nay toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm đêm được miễn, miễn là công ty trả đúng mức pháp luật lao động quy định. Phần công ty tự trả cao hơn mức đó thì vẫn tính thuế. Ai trực Tết, làm ca xuyên Tết theo đúng chế độ thì khoản này không bị trừ đồng thuế nào.

Thưởng được tính vào tháng nào

Thưởng được cộng vào thu nhập của tháng dương lịch mà công ty chi trả, không phải tháng bạn làm ra thành tích hay tháng có Tết. Công ty trả thưởng Tết vào tháng 1 thì cộng vào lương tháng 1, trả vào tháng 12 thì cộng vào lương tháng 12.

Thời điểm này quyết định khoản thưởng thuộc kỳ tính thuế năm nào, tức được quyết toán vào mùa nào. Thưởng trả tháng 12/2026 nằm trong quyết toán năm 2026. Thưởng trả tháng 1/2027 nằm trong quyết toán năm 2027. Vì cả hai năm đều đã áp biểu 5 bậc và mức giảm trừ mới, nên với mùa Tết này thời điểm trả không còn làm số thuế chênh nhau như giai đoạn chuyển tiếp năm ngoái.

Vì sao tháng nhận thưởng bị trừ thuế nhiều bất thường

Đây là chuyện làm nhiều người giật mình mỗi mùa Tết. Khoản thưởng cộng dồn vào một tháng đẩy thu nhập tháng đó lên bậc thuế cao hơn, nên số bị khấu trừ nhảy vọt. Nhưng thuế thật của bạn tính trên cả năm, và phần trừ dư được cân lại khi quyết toán.

Ví dụ chị Hà lương 25 triệu đồng một tháng, không có người phụ thuộc, nhận thưởng Tết 25 triệu đồng trả cùng lương một tháng.

	Thu nhập tính thuế	Thuế bị khấu trừ
Tháng bình thường	6.875.000	343.750
Tháng có thưởng	31.875.000	2.875.000
Cộng cả năm bị khấu trừ		6.656.250
Thuế thật tính khi quyết toán cả năm	107.500.000	5.375.000
Phần trừ dư được trả lại		1.281.250

Tháng nhận thưởng chị Hà bị trừ gấp tám lần tháng thường. Nghe thì xót, nhưng đến mùa quyết toán chị lấy lại gần 1,3 triệu đồng. Muốn lấy được khoản này thì phải quyết toán, tự làm hoặc ủy quyền cho công ty, không có chuyện tự động trả về.

Cách tự tính thuế tháng nhận thưởng

Bước 1: Cộng thưởng vào lương của tháng nhận

Lấy lương tháng đó cộng khoản thưởng và giá trị quà hiện vật nếu có. Để riêng tiền làm thêm giờ, làm đêm ra ngoài vì được miễn.

Bước 2: Trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh

Bảo hiểm bắt buộc tính trên tiền lương đóng bảo hiểm như mọi tháng, thưởng Tết thông thường không làm tăng khoản này. Trừ tiếp 15,5 triệu đồng cho bản thân và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký.

Bước 3: Áp biểu thuế 5 bậc theo từng phần

Phần đến 10 triệu tính 5%, phần trên 10 tới 30 triệu tính 10%, phần trên 30 tới 60 triệu tính 20%, và cứ thế. Giải thích đầy đủ từng bậc có ở bài cách tính thuế theo biểu 5 bậc mới. Cách nhanh nhất là nhập tổng thu nhập tháng đó vào công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026, công cụ đã tính sẵn theo biểu mới.

Ba lỗi thường gặp

• Tưởng công ty trừ sai vì con số quá cao. Tháng có thưởng bị trừ nhiều là đúng cách tính. Thay vì thắc mắc với kế toán, hãy giữ phiếu lương và kiểm tra lại khi quyết toán.
• Bỏ qua quyết toán vì nghĩ thuế đã trừ đủ. Người có thưởng lớn dồn một tháng thường là người được hoàn. Không quyết toán là tự bỏ khoản đó. Các bước ở bài tự quyết toán thuế trên eTax Mobile.
• Quên khai quà hiện vật giá trị lớn. Công ty đã quy ra tiền và khấu trừ thì dữ liệu nằm sẵn trên hệ thống. Lúc quyết toán, đối chiếu lại để số liệu của bạn khớp với số công ty đã khai.

Toàn bộ cách tính thuế theo biểu mới, kèm bảng so sánh số thuế trước và sau năm 2026, có ở bài hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Câu hỏi thường gặp

Lương tháng 13 và thưởng Tết tính thuế có khác nhau không?

Không khác. Cả hai đều là khoản có tính chất tiền lương, tiền công, cộng vào thu nhập của tháng chi trả và áp cùng một biểu thuế lũy tiến.

Công ty chia thưởng ra nhiều tháng thì có lợi hơn không?

Chia nhiều tháng giúp số bị khấu trừ mỗi tháng thấp hơn, đỡ hụt tiền trước mắt. Nhưng thuế thật cả năm vẫn như nhau, vì khi quyết toán mọi khoản đều được cộng lại tính trên năm.

Tiền lì xì đầu năm công ty phát có tính thuế không?

Tiền công ty chi cho nhân viên, dù gọi là lì xì hay mừng tuổi, về bản chất vẫn là khoản có tính chất tiền lương, tiền công nên chịu thuế. Còn lì xì trong gia đình, người thân mừng tuổi nhau thì không phải thu nhập từ tiền lương.

Tổng thu nhập cả năm dưới mức chịu thuế thì thưởng có bị trừ không?

Tháng nhận thưởng vẫn có thể bị khấu trừ vì công ty tính theo từng tháng. Khi quyết toán, nếu thu nhập tính thuế cả năm bằng 0, toàn bộ số đã trừ được hoàn lại cho bạn.