Nghị định 141/2026: ngưỡng thuế 1 tỷ từ 01/01/2026

Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh là 1 tỷ đồng một năm, áp dụng từ 01/01/2026, dù Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ký ngày 29/4/2026. Điều này có được là nhờ Luật 09/2026/QH16, Quốc hội thông qua ngày 24/4/2026, cho phép các điều khoản về thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ đầu năm. Hộ đã lỡ nộp thuế theo mốc 500 triệu cũ được bù trừ hoặc hoàn lại.

Đây là một tin vui hiếm hoi và khá lớn với người kinh doanh nhỏ: mốc miễn thuế tăng gấp đôi chỉ sau vài tháng. Nhưng vì văn bản ra giữa năm và áp dụng ngược về tháng 1, nhiều người không rõ mình đã nộp thừa chưa, và phải làm gì với phần đã nộp. Bài này đi qua từng câu hỏi đó.

Văn bản	Ngày	Hiệu lực	Nội dung chính
Luật 09/2026/QH16 sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt	Thông qua 24/4/2026	Từ ngày thông qua; riêng Điều 1, 2, 3 từ 01/01/2026	Bỏ mức 500 triệu cố định, giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu
Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP	Ký 29/4/2026	Từ 01/01/2026	Nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng cho hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp

Tình trạng: cả hai văn bản đang có hiệu lực, rà soát ngày 27/09/2026.

Từ 500 triệu lên 1 tỷ: chuyện gì đã xảy ra

Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 ghi thẳng con số 500 triệu đồng làm ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh. Vì con số nằm trong luật, muốn đổi thì phải sửa luật. Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban hành ngày 05/3/2026 cũng dựa trên mốc 500 triệu này.

Sáng 24/4/2026, với hơn 93% đại biểu tán thành, Quốc hội thông qua Luật 09/2026/QH16. Thay vì giữ con số cố định, luật giao Chính phủ quy định mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Theo báo cáo thẩm tra, cách làm này giúp Chính phủ chủ động điều chỉnh khi điều kiện kinh tế thay đổi, không phải chờ sửa luật.

Chỉ năm ngày sau, ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, dùng ngay quyền được giao để nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng. Nghị định thay cụm từ “500 triệu đồng” bằng “01 tỷ đồng” tại hàng loạt điều khoản của Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Điều 3 về thuế giá trị gia tăng, Điều 4 về thuế thu nhập cá nhân, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17 và khoản 3 Điều 18.

Vì sao ký tháng 4 mà áp dụng từ tháng 1

Ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh được xác định trên doanh thu cả năm. Nếu mốc mới chỉ áp dụng từ tháng 5, cùng một năm 2026 sẽ có hai ngưỡng, và không ai tính được hộ có doanh thu 800 triệu thuộc diện nào. Áp dụng cho trọn kỳ tính thuế năm 2026 là cách duy nhất để con số 1 tỷ có nghĩa.

Về mặt pháp lý, chính Luật 09/2026/QH16 cho phép điều này khi quy định ba điều sửa luật thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ 01/01/2026. Nghị định 141 hướng dẫn luật nên cũng áp dụng từ cùng ngày. Quan trọng hơn, đây là thay đổi có lợi cho người nộp thuế: không ai phải nộp thêm vì áp dụng ngược, chỉ có người được giảm.

Hệ quả thực tế là quý 1 năm 2026 trở thành một quý đặc biệt. Hạn khai quý 1 là 30/4/2026, chỉ một ngày sau khi Nghị định 141 được ký. Một số hộ có doanh thu từ 500 triệu tới 1 tỷ đã kịp khai và nộp thuế theo mốc cũ, và đó là nhóm cần đọc kỹ phần dưới đây.

Ngưỡng 1 tỷ áp dụng cho những gì

• Thuế giá trị gia tăng: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng. Vượt 1 tỷ thì thuế giá trị gia tăng tính trên toàn bộ doanh thu.
• Thuế thu nhập cá nhân: từ 1 tỷ trở xuống không phải nộp. Vượt 1 tỷ và tính theo tỷ lệ trên doanh thu thì chỉ phần doanh thu vượt 1 tỷ mới chịu thuế.
• Hóa đơn điện tử: hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu. Hộ từ 1 tỷ trở xuống được tự nguyện dùng.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp: doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, qua phần sửa Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Một điểm hay bị hiểu nhầm: 1 tỷ không phải mức miễn trừ cho mọi hộ. Hộ vượt ngưỡng vẫn nộp thuế giá trị gia tăng trên cả doanh thu, không trừ đi 1 tỷ. Chỉ riêng thuế thu nhập cá nhân tính theo tỷ lệ mới được trừ mốc này. Bảng tỷ lệ theo ngành có ở bài hướng dẫn thuế hộ kinh doanh và bán hàng online.

Ai được lợi và được lợi bao nhiêu

Theo Bộ Tài chính, khoảng 2,56 triệu hộ kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng được hưởng lợi, cùng khoảng 235.800 doanh nghiệp nhỏ. Báo Chính phủ dẫn ước tính của Bộ Tài chính rằng việc nâng ngưỡng từ 500 triệu lên 1 tỷ làm giảm thu ngân sách khoảng 7.000 tỷ đồng, trong đó khoảng 4.850 tỷ từ hộ kinh doanh và khoảng 2.200 tỷ từ doanh nghiệp nhỏ.

Con số cụ thể cho từng hộ dễ hình dung hơn. Hai ví dụ dưới đây đều là cửa hàng bán hàng hóa, tỷ lệ 1% thuế giá trị gia tăng và 0,5% thuế thu nhập cá nhân.

Doanh thu năm	Theo mốc 500 triệu	Theo mốc 1 tỷ	Giảm
900 triệu đồng	9 triệu thuế giá trị gia tăng cộng 2 triệu thuế thu nhập cá nhân, tổng 11 triệu	0 đồng	11 triệu
1,2 tỷ đồng	12 triệu thuế giá trị gia tăng cộng 3,5 triệu thuế thu nhập cá nhân, tổng 15,5 triệu	12 triệu cộng 1 triệu, tổng 13 triệu	2,5 triệu

Nhóm hưởng lợi rõ nhất là hộ có doanh thu từ 500 triệu tới 1 tỷ: từ chỗ phải khai và nộp cả hai loại thuế, nay không phải nộp đồng nào và chỉ cần ghi sổ, thông báo doanh thu. Hộ trên 1 tỷ cũng được giảm, nhưng chỉ ở phần thuế thu nhập cá nhân. Tính nhanh cho hộ mình bằng công cụ tính thuế hộ kinh doanh.

Đã lỡ nộp thuế quý 1 theo mốc cũ thì sao

Nghị định 141 xử lý thẳng trường hợp này. Hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, đã kê khai và nộp thuế trong quý đầu năm 2026 theo quy định trước đó, thì số thuế đã nộp được điều chỉnh, bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn trả. Cục Thuế nhắc lại hướng xử lý này trong Công điện 11/CĐ-CT gửi thuế các địa phương.

Theo thông tin Báo Chính phủ đăng ngày Nghị định 141 ban hành, trường hợp doanh thu cả năm vẫn không tới ngưỡng 1 tỷ thì tiền thuế nộp thừa được hoàn vào cuối năm 2026. Lý do là phải chờ hết năm mới biết chắc doanh thu cả năm có vượt 1 tỷ hay không.

Việc bạn nên làm ngay là kiểm tra số đã nộp và giữ chứng từ:

1. Xem số thuế đã nộp và số còn phải nộp dưới mã số thuế của mình, theo bài tra cứu nghĩa vụ thuế trên eTax Mobile.
2. Giữ tờ khai quý 1 đã nộp và chứng từ nộp tiền.
3. Tiếp tục ghi sổ doanh thu đều đặn, vì con số cả năm là căn cứ để được hoàn.
4. Liên hệ thuế cơ sở nơi kinh doanh để hỏi số của bạn sẽ được bù trừ hay hoàn, và cần gửi gì thêm không.

Việc cần làm sau khi ngưỡng lên 1 tỷ

Hộ từ 1 tỷ trở xuống không nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, nhưng vẫn còn ba việc. Ghi sổ doanh thu theo mẫu S1a-HKD, như Thứ trưởng Bộ Tài chính Cao Anh Tuấn nói trên báo Dân trí, hộ dưới 1 tỷ chỉ cần có sổ ghi chép doanh thu. Thông báo tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh, hạn 31/7/2026 đã qua nên ai chưa gửi hãy gửi ngay. Và thông báo doanh thu năm 2026 bằng mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/01/2027. Cách ghi sổ ở bài cách ghi sổ doanh thu và chi phí cho hộ kinh doanh.

Hộ trên 1 tỷ khai thuế theo quý bằng tờ khai 01/CNKD, dùng hóa đơn điện tử, và chọn cách tính thuế thu nhập cá nhân nếu doanh thu không quá 3 tỷ. Ba bài nên đọc: cách kê khai thuế theo quý cho hộ kinh doanh, hướng dẫn dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, và cách chọn tính thuế theo doanh thu hay lợi nhuận.

Cả hai nhóm đều phải dùng các mẫu tờ khai mới ban hành sau khi ngưỡng thay đổi. Chi tiết ở bài Thông tư 50/2026/TT-BTC thay bốn mẫu tờ khai hộ kinh doanh.

Ngưỡng 1 tỷ có thể còn thay đổi không

Có thể. Vì Luật 09/2026/QH16 giao Chính phủ quy định mức doanh thu, lần điều chỉnh sau chỉ cần một nghị định, không cần chờ Quốc hội sửa luật. Theo VnExpress, Bộ trưởng Bộ Tài chính cho biết mức Chính phủ có thể điều chỉnh sẽ dưới 3 tỷ đồng, vì vượt mức đó thì phải sửa các luật thuế liên quan.

Nghĩa là ngưỡng có thể đổi nhanh hơn trước, theo cả hai chiều. Khi đọc bất kỳ hướng dẫn thuế hộ kinh doanh nào, hãy nhìn ngày rà soát và văn bản làm căn cứ. Rất nhiều bài trên mạng hiện vẫn ghi mốc 500 triệu vì viết trước tháng 4/2026. Chúng tôi sẽ cập nhật bài này và toàn bộ cụm bài hộ kinh doanh ngay khi có nghị định mới. Toàn cảnh các văn bản thuế năm 2026 theo thời gian có ở bài dòng thời gian các thay đổi chính sách thuế 2026.

Câu hỏi thường gặp

Doanh thu đúng 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không?

Không. Mức không phải nộp là doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, nên đúng 1 tỷ vẫn thuộc diện không nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Chỉ khi vượt 1 tỷ mới phát sinh nghĩa vụ nộp.

Tôi đã nộp thuế quý 1 theo mốc 500 triệu, bao giờ được hoàn?

Số đã nộp được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn trả theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Nếu doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ, tiền nộp thừa được hoàn vào cuối năm 2026 khi xác định được doanh thu cả năm. Hỏi thuế cơ sở để biết trường hợp cụ thể của bạn.

Doanh nghiệp nhỏ doanh thu dưới 1 tỷ có được miễn thuế không?

Có. Nghị định 141 sửa Nghị định 320/2025/NĐ-CP để miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026. Điều kiện chi tiết nên đối chiếu toàn văn nghị định hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.